製造業

建設業を営む会社の社長ですが、業績が良かったので従業員の給与を上げ、自分も上げました。法人の利益は少なくなりました。

製造業には試作品は当たり前ですが、会計上の処理と税務上の処理とは異なっているため、少し厄介なことが起きます。どのような違いがあって、どのように処理すればよいのか見ていきましょう。

製造業では、工場内の生産ラインを移動することがあります。このときに修繕費とするか資本的支出となるかが問題になります。修繕費とすればかかった費用が全額損金になりますが、資本的支出となれば期間に分けて減価償却をしなければなりません。即ち、かかった事業年度に損金にすることができなくなります。ではどのような判断基準で両者を分けたらよいのでしょうか。

通常は〇月決算という場合には月末に決算日があるものですが、まれに月の途中で決算期を迎える会社があります。そのような特殊な決算期のある会社で、未払計上された社会保険料の見積もり計上が可能かどうかという話です。つまり社会保険料の見積もり計上が可能であれば、損金になるということになります。社会保険料は通常月末でないと確定しません。

売上割戻金だからといって、全額、当期に損金算入できるとは限りません。以下、計上のポイントについてみてきましょう。

販売促進を図るために、得意先に売上割戻を行うことがありますが、その一部を会社ではなく、その会社の代表個人の口座へ入金したら、税務上どのような問題が起こるのでしょうか。

製造業における税務調査のポイントは以下の5つです。